Taxation of income of minors under the Personal Income Tax Law
Abstract
One of the principles of the Personal Income Tax Law is individual taxation of income of each taxpayer who is a natural person and earns money. Cumulative taxation of certain categories of income earned by minors is one of the exceptions to this rule. The paper presents the principles of treating the said category of subjects of taxation in a comprehensive manner. It addresses issues associated with tax law subjectivity of minors and the specific nature of taxing of income earned by these persons (income that is subject to taxation jointly with the income of their parents and income taxed in the minor’s name).
Keywords:
income tax, joint taxation, childReferences
Bartosiewicz A., Kubacki R., PIT. Komentarz, wyd. 5, 2015 [baza danych LEX].
Borszowski P., Elementy stosunku prawnego zobowiązania podatkowego, Kraków 2004.
Dmowski S., Rudnicki S., Komentarz do kodeksu cywilnego, ks. 1. Część ogólna, Warszawa 2003.
Głowacka A., Odpowiedzialność opiekuna za szkody wyrządzone małoletniemu wskutek nienależytego sprawowania opieki, Przegląd Sądowy 2016, nr 1.
Ignatowicz J., w: Kodeks rodzinny i opiekuńczy. Komentarz, red. K. Pietrzykowski, wyd. 2, Warszawa 2010.
Ignatowicz J., w: System prawa rodzinnego i opiekuńczego, red. J.S. Piątowski, Wrocław etc. 1985.
Jaśkowski K., Maniewska E., Komentarz aktualizowany do Kodeksu pracy, 2021 [baza danych LEX].
Mały słownik języka polskiego, red. E. Sobol, Warszawa 2000.
Olszowy W., Pozycja obywatela w prawie finansowym PRL, Acta Universitatis Lodziensis. Folia Iuridica 1984, nr 17.
Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci. Roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za 2020 r., https://www.kis.gov.pl/documents/6609173/10425091/16.+Opodatkowanie+dochod%C3%B3w+ma%C5%82oletnich+dzieci..pdf [dostęp: 17.03.2022 r.].
Orłowski J., Podatek dochodowy od osób fizycznych, w: Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków, red. M. Goettel, M. Lemonnier, Warszawa 2011.
Pazdan M., Osobowość, zdolność i podmiotowość prawna, w: System Prawa Prywatnego, t. 1. Prawo cywilne – część ogólna, red. M. Safjan, Warszawa 2007.
Pośpiech A., w: Kodeks rodzinny i opiekuńczy. Komentarz, red. M. Fras, M. Habdas, Warszawa 2021 [baza danych LEX].
Smyczyński T., Prawo rodzinne i opiekuńcze, wyd. 5, Warszawa 2009.
System Prawa Prywatnego, t. 12. Prawo rodzinne i opiekuńcze, red. T. Smyczyński, Warszawa 2003.
Urbańska-Łukaszewicz A., Sytuacja prawna małoletnich rodziców w zakresie możliwości sprawowania władzy rodzicielskiej, Studia Prawnicze KUL 2021, t. 87, nr 3, DOI: 10.31743/sp.11528. (Crossref)
Wolter A., Ignatowicz J., Stefaniuk K., Prawo cywilne. Zarys części ogólnej, Warszawa 1996.
Ziembiński Z., Wykłady socjologii dla prawników i administratywistów, Warszawa 1990.
Ziemianin B., Prawo cywilne. Część ogólna, Poznań 1999.
University of Szczecin https://orcid.org/0000-0001-6466-7187
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
The Author declares that the Work is original and does not infringe any personal or proprietary rights of third parties, and that She/He has unlimited rights to the Work which are the subject of the Agreement signed with the Publisher.
Author of the publication transfers to the Publisher the economic copyrights to the Work (article) submitted for publication, free of charge, without time and territorial restrictions in the following fields of use:
a) production, recording and reproduction of the copies of the Work by a specific technique, including printing, magnetic recording and digital technology;
b) marketing, lending or rental of the original or copies of the Work, and distribution in the form of open access, in accordance with the license Creative Commons Attribution 4.0 International (also known as CC BY), available at: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/legalcode.pl;
c) inclusing the Work in the composition of the collective work;
d) publishing on the website of the journal, public performance, exhibition, display, reproduction, broadcasting and rebroadcasting, and making the Work available to the public in such a way that everyone can have access to them in a place and at a time chosen by them;
e) uploading the Work in an electronic form to electronic platforms or other uploading of the Work in an electronic form to the Internet or other network.
The proprietary copyright to the Work is transferred to the Publisher free of charge upon signing the contract wit the Publisher.
