Calculation of tax income of entrepreneurs – possible prospects and main problems of implementation of the book-tax conformity concept in the Polish system
Abstract
According to book-tax conformity (BTC) concept, financial accounts are authoritative for tax purposes. Thisconcept is used in some countries, while in others (including Poland) – it is not. Currently and among other aspects, due to some EU and OECD projects, this situation most probably will have to change, at least to some extent. It is in this regard that the possible prospects and main problems of implementation of the book-tax conformity concept in the Polish system are analysed in this article.
Keywords:
book-tax conformity, income taxes, financial accounting, entrepreneursReferences
Bitner M. et al., Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, Warszawa 2017.
Desai M., Hines J. Jr., Economic Foundations of International Tax Rules, American Tax Policy Institute 2003. (Crossref)
The Determination of Corporate Taxable Income in the EU Member States, eds. D. Enders et al., Alphen aan den Rijn 2007.
Dębowska-Romanowska T., Dylematy interpretacyjne artykułu 217 Konstytucji, in: Ex iniuria non oritur ius. Księga ku czci Profesora Wojciecha Łączkowskiego, eds. A. Gomułowicz, J. Małecki, Poznań 2003.
Fraberger F., Petrit M., Wytrzens C., Maßgeblichkeitsprinzip, in: Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band II. Steuerliche Gewinnermittlung und Steuerbilanzpolitik, eds. R. Bertl, K. Hirschler, Wien 2016.
Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, Warszawa 2013.
Helin A., Ustawa o rachunkowości 2009, Warszawa 2009.
Messner Z., Pfaff J., Podstawy rachunkowości, Warszawa 1998.
Nykiel W., Mariański A., Finanse publiczne, in: Konstytucja RP, vol. 2, eds. M. Safjan, L. Bosek, Warszawa 2016.
OECD, Statement on a Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy – 8 October 2021, https://www.oecd.org/tax/beps/statement-on-a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-thedigitalisation-
of-the-economy-october-2021.htm [access: 10.05.2024].
Olchowicz I., Podstawy rachunkowości. Część 1. Wykład, Warszawa 2004.
Olchowicz I., Rachunkowość podatkowa, Warszawa 2004.
Rachunkowość. Zasady prowadzenia w jednostkach gospodarczych według polskiego prawa bilansowego od 1995 roku, ed. T. Kiziukiewicz, Wrocław 1995.
Supera-Markowska M., Możliwości zbliżenia zasad ustalania wyniku podatkowego i bilansowego, in: Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych, eds. A. Kaźmierczyk, A. Franczak, Warszawa 2019.
Supera-Markowska M., Principles and Rules for Determining the Tax Capacity of Entrepreneurs in Income Taxes, Journal of Finance and Financial Law 2022, Special issue. (Crossref)
Supera-Markowska M., Projekt dyrektywy w sprawie wspólnej skonsolidowanej podstawy opodatkowania osób prawnych (CCCTB) – analiza zaproponowanych regulacji i ich znaczenie dla polskiego podatnika, Przegląd Podatkowy 2011–2012, no. 1–5.
Supera-Markowska M., Rachunkowość – aspekty prawne i podatkowe, Warszawa 2022.
Supera-Markowska M., Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania jako koncepcja harmonizacji opodatkowania korporacyjnego w UE, Warszawa 2010.
Wójtowicz W., Problem „prorodzinności” podatku dochodowego osób fizycznych, in: Konstytucja – ustrój, system finansowy państwa. Księga pamiątkowa ku czci prof. Natalii Gajl, eds. T. Romanowska-Dębowska, A. Jankiewicz, Warszawa 1999.
Wprowadzenie do rachunkowości. Podręcznik z przykładami, zadaniami i testami, ed. E. Śnieżek, Kraków 2004.
Wstęp do nauki polskiego prawa podatkowego, ed. W. Modzelewski, Warszawa 2005.
University of Warsaw https://orcid.org/0000-0003-1599-0740
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
The Author declares that the Work is original and does not infringe any personal or proprietary rights of third parties, and that She/He has unlimited rights to the Work which are the subject of the Agreement signed with the Publisher.
Author of the publication transfers to the Publisher the economic copyrights to the Work (article) submitted for publication, free of charge, without time and territorial restrictions in the following fields of use:
a) production, recording and reproduction of the copies of the Work by a specific technique, including printing, magnetic recording and digital technology;
b) marketing, lending or rental of the original or copies of the Work, and distribution in the form of open access, in accordance with the license Creative Commons Attribution 4.0 International (also known as CC BY), available at: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/legalcode.pl;
c) inclusing the Work in the composition of the collective work;
d) publishing on the website of the journal, public performance, exhibition, display, reproduction, broadcasting and rebroadcasting, and making the Work available to the public in such a way that everyone can have access to them in a place and at a time chosen by them;
e) uploading the Work in an electronic form to electronic platforms or other uploading of the Work in an electronic form to the Internet or other network.
The proprietary copyright to the Work is transferred to the Publisher free of charge upon signing the contract wit the Publisher.
