The Stimulus Function in the State Tax Policy on the Example of the Polish Economy
Barbara Zbroińska
Jan Kochanowski University of Kielce , Polandhttps://orcid.org/0000-0002-1724-0786
Abstract
The aim of the article is to evaluate the effectiveness of tax instruments in the stimulus function. Tax instruments can be considered effective when they influence business decisions as intended by the legislator and produce measurable, intended economic effects. The subject of the study is income tax and the use of the R&D tax credit and the preferential tax rate on income from intellectual property rights (PIT/CIT IP), from 2016 to 2021. The methods of document examination, quantitative and qualitative analysis of statistical data on income tax settlement and enterprise expenditures on research and development activities have been used. Privileges in the form of R&D tax credits and a preferential PIT/CIT IP tax rate have been shown to send strong incentives. This is evidenced by the high dynamics of the number of taxpayers taking advantage of these benefits and the amount of R&D expenditures deducted and PIT/CIT IP due. A more effective tool of the income tax’s stimulus function is the R&D tax credit. Corporate income taxpayers and individuals taxed at a flat rate reap the greatest tax benefits.
Keywords:
tax policy, tax instruments, innovation, research and development activitiesReferences
Brzeziński, B., Kalinowski, M. (red.). (2017). Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Gdańsk: ODDK.
Committee on Economic and Monetary Affairs. European Parliament. (2021). Report on the Impact of National Tax Reforms on the EU Economy [2021/2074(INI)]. A9-0348/2021.
European Commission. (2020). Tax Policies in the European Union. Luxembourg: Publications Office of the European Union. Pobrano z https://taxation-customs.ec.europa.eu/system/files/2020-01/tax_policies_in_the_eu_survey_2020.pdf (15.07.2023).
Gaudemet, P. M., Molinier, J. (2000). Finanse publiczne. Warszawa: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne.
Gomułowicz, A., Mączyński, D. (2022). Podatki i prawo podatkowe. Warszawa: Wolters Kluwer.
Kosek-Wojnar, M. (2012). Zasady podatkowe w teorii i praktyce. Warszawa: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne.
Noga, A., Koźmiński, A., Piotrowska, K., Zagórski, K. (2022). Czynniki emocjonalne ograniczające inwestycje w europejskich krajach OECD. Ekonomista, 2, 172–189. doi: 10.52335/ekon/150802. (Crossref)
Organisation for Economic Cooperation and Development. (2014). Fundamental Principles of Taxation. W: Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy. Paris: OECD. doi: 10.1787/9789264218789-5-en. (Crossref)
Owsiak, S. (2017). Finanse publiczne. Współczesne ujęcie. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
Podkaminer, L. (2020). Sprawiedliwe podatki w Polsce. Raport przygotowany dla Ogólnopolskiego Porozumienia Związków Zawodowych. Warszawa: Friedrich Ebert Stiftung Przedstawicielstwo w Polsce.
Raczkowski, K., Schneider, F., Węgrzyn, J. (2020). Ekonomia systemu podatkowego. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
Rada Unii Europejskiej. (2022, 8 listopada). Opodatkowanie: ministrowie finansów zaostrzają kodeks postępowania stosowany do zwalczania szkodliwych praktyk. Pobrano z https://www.consilium.europa.eu/pl/press/press-releases/2022/11/08/taxation-finance-ministers-agree-to-strengthen-the-code-of-conduct-used-to-identify-and-curb-harmful-tax-measures-of-member-states/ (15.07.2023).
Stiglitz, J. E. (2004). Ekonomia sektora publicznego. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
Tchórzewski, M. (2022). Podatek dochodowy od osób prawnych a sprawiedliwość podatkowa. W: Kierunki ewolucji opodatkowania dochodów osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych (s. 15–20). Warszawa: Wydział Prawa i Administracji Uniwersytet Warszawski. (Crossref)
Witczak, I. (2023). Strategia podatkowa jako determinanta kreowania wartości przedsiębiorstwa. Przegląd Prawno-Ekonomiczny, 1, 103–119. doi: 10.31743/ppe.13744. (Crossref)
Wyrzykowski, W. (2018). Interwencjonizm czy liberalizm – jaka polityka podatkowa. Przedsiębiorczość i Zarządzanie, 19(11/2), 173–185.
Żyżyński, J. (2005). Podatki bezpośrednie czy pośrednie, liniowe czy progresywne, z ulgami czy bez ulg – argumenty do dyskusji. Problemy Zarządzania, 4, 123–174.
Jan Kochanowski University of Kielce https://orcid.org/0000-0002-1724-0786
