Optimizing Tax Burden of Microenterprises. Four Case Studies
Weronika Kozerewicz
Poznań University of Life Sciences , Polandhttps://orcid.org/0009-0008-8619-8770
Abstract
The purpose of the article is to evaluate the ways of tax optimization of microenterprises using the strategy of choosing the form of taxation. The research was carried out by case study and comparative analysis. Deductive methods were also used. Data were collected through face-toface interviews with people running business activities and by analyzing financial documents. The selection of the research sample and time range was purposive. The first part of the article reviews the literature and previous research on the choice of taxation form in microenterprises. Then the essence of tax optimization is presented, along with examples of its implementation. The next part characterizes the forms of income taxation of individuals in force in Poland. After presenting the concept, sampling and methodology of the study, the results are presented along with conclusions. Based on the research, it was deduced that the examined microenterprises used the choice of taxation form as a tax optimization strategy. The comparative analysis showed that the main factor determining the choice of taxation form is the amount of income and costs of obtaining income, as well as the possibility of using income and tax relief, and the preferential method of settling tax.
Keywords:
tax optimization, microenterprises, forms of taxationReferences
Chmielecka, A., Szulc, A. (2020). Analiza wypływu zmian wprowadzonych przez ustawę „Polski Ład” na obciążenia podatkowo-składkowe podmiotów sektora MMP. Przestrzeń, Ekonomia, Społeczeństwo, 18(2), 73−99.
Ciuman, K. (2018). Ulgi a preferencje podatkowe w podatkach dochodowych w Polsce. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, 2(974), 167−183. (Crossref)
Felis, P., Szlęzak-Matusewicz, J. (2018). Optymalizacja podatkowa − możliwości a realizacja. W: J. Ostaszewski, M. Wrzesińki (red.), Etyka, sprawiedliwość i racjonalność w dorobku nauki o finansach w latach 1918−2018 (s. 85–112). Warszawa: Szkoła Główna Handlowa. Oficyna Wydawnicza.
Glumińska-Pawlic J., Moś, S. P. (2022). Podatek czy składka na ubezpieczenie zdrowotne?. Doradztwo Podatkowe. Biuletyn Instytutu Studiow Podatkowych, 11(315), 6−9. doi: 10.5604/01.3001.0016.1216. (Crossref)
Głogosz, D. (2021). Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne w programie „Polski Ład”. Zabezpieczenie Społeczne. Teoria. Prawo. Praktyka, 13, 18−21.
Kubala, S. (2022). Optymalizacja wyboru formy opodatkowania na przykładzie mikroprzedsiębiorstwa. Problems of Economics and Law, 7(1), 86–96. (Crossref)
Kudert, S., Jamroży, M. (2007). Optymalizacja opodatkowania dochodow przedsiębiorcow. Warszawa: Wolters Kluwer.
Ladziński, A. (2008). Prawne granice optymalizacji podatkowej. Przegląd Podatkowy, 6, 18−23.
Lasocki, T. (2021). Pozorne samozatrudnienie – przyczyny fiskalne, skutki, środki zaradcze. Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i praktyka, 3, 23–48. doi: 10.5604/01.3001.0015.4336. (Crossref)
Mariański, A. (2021). Zwolnienia i ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a zasada sprawiedliwości podatkowej. Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny, 83(1), 7–20. doi: 10.14746/rpeis.2021.83.1.1. (Crossref)
Mencel, A. (2021). Determinanty wyboru formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej. W: A. Cierechowicz, A. Cichowska, M. Chelińska (red.), Aktualne problemy badawcze. T. 2: Nauki społeczne i humanistyczne (s. 80−88). Poznań: Wydawnictwo Naukowe FNCE.
Pach, J. (2019). Istota rajów podatkowych w kontekście optymalizacji podatkowej polskich firm. Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego, 33(2), 142−159. doi: 10.24917/20801653.332.11. (Crossref)
Rękas, M. (2009). Wybór formy opodatkowania dochodu osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą jako jedna ze strategii podatkowych przedsiębiorcy. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Ekonomiczne Problemy Usług, 39 (Finanse − teoria i praktyka. Finanse przedsiębiorstw), 407−416.
Sosnowski, M. (2017). Forma opodatkowania działalności gospodarczej jako instrument optymalizacji podatkowej. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 3(87), cz. 2, 141−150. doi: 10.18276/frfu.2017.87/2-12. (Crossref)
Szlęzak-Matusewicz, J. (2019). Wybrane instrumenty optymalizacji podatkowej wykorzystywane w mikroprzedsiębiorstwach – ocena i perspektywy zmian. Studia BAS, 2(58), 85–107. (Crossref)
Tuzimek, W. (2021). Zryczałtowane formy opodatkowania. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa?. Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne, 2, 89–103.
Walicka, M. (2012). Optymalizacja podatkowa w działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, 52 (Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia), 271−281.
Winiarska, K. (2012). Podstawy rachunkowości. Warszawa: Wolters Kluwer.
Wolański, R. (2020). System podatkowy. Zarys wykładu. Warszawa: Wolters Kluwer.
Wyrzykowska, A. (2006). Optymalizacja – legalnym wyborem podatnika?. Fiskus, 8, 135.
Ziarkowski, P. (2018). Strategie podatkowe jako nowoczesne zarządzanie finansami przedsiębiorstw. Zeszyt Naukowy. Wyższa Szkoła Zarządzania i Bankowości w Krakowie, 47, 46–58.
Poznań University of Life Sciences https://orcid.org/0009-0008-8619-8770
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
